Thuế môn bài là loại thuế mà doanh nghiệp cần chú ý để đóng. Bởi nếu không công ty sẽ bị xử phạt không đáng có. Để tìm hiểu rõ hơn về loại thuế này và thời hạn nộp thuế môn bài 2024, thuế Minh Châu xin gửi bài viết sau.
Khái niệm về lệ phí môn bài:
Lệ phí môn bài là sắc thuế trực thu và định ngạch nhằm vào GPKD của Doanh nghiệp và HKD. Có thể nói đây là mức thuế mà doanh nghiệp cần nộp mỗi năm cho cơ quan thuế.
Mức thu thuế này chia theo bậc theo vốn đăng ký KD đối với DN hoặc theo doanh thu với hộ kinh doanh.
Các mức thuế môn bài doanh nghiệp cần nộp:
Theo Khoản 1, 2 của Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Khoản 1, Khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định mức thuế phải đóng đối với đơn vị sản xuất KD cụ thể như sau:
Công ty/đơn vị có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng sẽ có mức thuế môn bài là 3 triệu đồng/năm.
Công ty/đơn vị có vốn điều lệ dưới 10 tỷ đồng sẽ có mức thuế môn bài là 2 triệu đồng/năm
Chi nhánh, VPDD, DD kinh doanh, tổ chức KT khác… có mức thuế môn bài 1 triều đồng/ năm.
Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm có mức thuế môn bài 1 triều đồng/ năm.
Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 300- 500 triệu đồng/năm có mức thuế môn bài 500 nghìn đồng/ năm.
Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 100- 300 triệu đồng/năm có mức thuế môn bài 300 nghìn đồng/ năm.
Nếu doanh nghiệp của bạn nằm trong các trường hợp sau có thể được miễn lệ phí môn bài:
Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ KD cá thể sẽ được miễn thuế môn bài 3 năm tính từ ngày cấp GPKD.
Các công ty và ĐV phụ thuộc thành lập trong năm 2024 được miễn thuế năm 2024.
Hộ KD có doanh thu dưới 100 triệu đồng được miễn thuế môn bài.
Hộ KD cá thể lần đầu hoạt động sẽ được miễn thuế môn bài năm 2024.
Nắm vững thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài.
Dựa vào Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định rõ: M Người nộp lệ phí môn bài mới thành lập hoặc thêm các đơn vị phụ thuộc sẽ phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài muộn nhất là ngày 30/01 sau năm thành lập.
Điều này có nghĩa là:
Công ty thành lập trước năm 2023 sẽ không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài năm 2024.
Đối với công ty, chi nhánh, VPDD, DDKD được thành lập năm 2023 sẽ cần nộp tờ khai lệ phí môn bài trước 30/01.2024.
Đối với DN và các đơn vị phụ thuộc mới thành lập năm 2024 thì nộp tờ khai lệ phí môn bài trước 30/01/2025.
Riêng với cá nhân và HKD cá thể không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài, Cơ quan chuyên trách về thuế sẽ dựa vào hồ sơ khai thuế và các dữ liệu để xác định doanh thu và đưa ra mức thuế cần nộp.
Nếu doanh nghiệp có thay đổi vốn điều lệ trong năm thì cần nộp tờ khai LP môn bài chậm nhất ngày 30/01 năm sau.
Thông tin cần biết về thời hạn nộp lệ phí môn bài 2024:
Dựa vào Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định rõ về thời hạn nộp thuế môn bài cuối cùng là 30/01 mỗi năm. Điều này có nghĩa là:
Đối với HKD, DN, chi nhánh…thành lập từ năm 2023 trở về trước sẽ cần nộp lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2024.
Đối với HKD, công ty và các đơn vị phụ thuộc thành lập năm 2024 thì được miễn lệ phí môn bài.
Đối với DN vừa và nhỏ vừa chuyển từ HKD sang nếu kết thúc thời gian miễn thuế môn bài thì thời hạn nộp lệ phí cụ thể như sau:
Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí trong 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp sẽ là ngày 30/7/2024.
Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí trong 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp sẽ là ngày 30/01/2025.
Trường hợp HKD chấm dứt hoạt động SX và quay lại hoạt động thì thời hạn nộp thuế môn bài được quy định như sau:
Nếu hoạt động 6 tháng đầu năm sẽ cần nộp lệ phí chậm nhất là ngày 30/07/2024.
Nếu hoạt động 6 tháng cuối năm thì cần nộp lệ phí chậm nhất là ngày 30/01/2025.
Hướng dẫn nộp lệ phí môn bài:
Hiện nay có 2 khách để khách hàng có thể lựa chọn:
Cách 1: Nộp tiền mặt vào Kho bạc NN của quận tại NH Vietinbank
Cách 2: Nếu thuế ĐT trích từ TKNH của công ty. Doanh nghiệp cần thông qua chữ ký số để nộp thuế.
Đối với cách 2 thì doanh nghiệp cần phải mở TKNH cùng với mua chữ ký số. Hình thức này cũng được 1 số chi cục thuế ưu tiên sử dụng.
Các mức xử phạt khi nộp thuế môn bài và tờ khai chậm:
Dựa vào Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 đã chỉ ra rõ các mức phạt khi nộp tờ khai và thuế môn bài chậm như sau:
Xử phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp HS Khai thuế quá thời gian từ 1-5 ngày có tình tiết giảm nhẹ.
Xử phạt từ 2 triệu đến 5 triệu đồng với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1-30 ngày.
Xử phạt từ 5 triệu đến 8 triệu đồng với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31-60 ngày.
Xử phạt từ 8 triệu đến 15 triệu đồng đối với các hành vi nộp quá thời hạn từ 61-90 ngày hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn 91 ngày trở lên với điều kiện không phát sinh thuế.
Xử phạt từ 15 triệu đến 25 triệu đồng với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn 90 ngày tính từ ngày hết hạn nộp HSKT, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp phải nộp đủ số tiền thuế, tiền nộp chậm vào NSNN trước thời điểm cơ quan thuế đưa ra kiểm tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập BB về hành vi nộp chậm HSKT.
Nếu công ty nộp chậm thì mức phạt sẽ tính như sau:
Số tiền phải nộp = Mức lệ phí môn bài x 0.03%x số ngày nộp chậm.
Với các thông tin trên đây các doanh nghiệp đã nắm bắt được thời gian để đảm bảo việc nộp thuế môn bài đúng thời hạn rồi. Mọi thắc mắc hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn kịp thời.