Khi mới thành lập công ty, nhiều doanh nghiệp gặp tình huống như đã nhận hóa đơn GTGT đầu vào nhưng tài khoản ngân hàng chưa kích hoạt do chưa có mã số thuế trên tài khoản hoặc chưa nhận được thông báo kích hoạt. Lúc này, câu hỏi được đặt ra nhiều nhất là hóa đơn đó có được khấu trừ thuế GTGT không? Để giải đáp cho câu hỏi này, hãy cùng chúng tôi tìm hiểu qua bài viết dưới đây.
Quy định hiện hành về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ 01/07/2025) và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp phải đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Có hóa đơn GTGT hợp pháp (hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu).
- Hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT).
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm:
- Chuyển khoản qua tài khoản ngân hàng của công ty.
- Các hình thức thanh toán khác theo quy định (bù trừ công nợ, thanh toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian…).
Chưa kích hoạt tài khoản ngân hàng thì có khấu trừ được không?
Nếu chưa đến hạn thanh toán theo hợp đồng: Bạn vẫn được kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào bình thường, dù tài khoản ngân hàng chưa kích hoạt.
Còn khi đến hạn thanh toán: Nếu vẫn chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản qua tài khoản công ty), bạn phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ tại kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán.
Nói chung là tài khoản ngân hàng chưa kích hoạt khác với không được khấu trừ ngay. Quan trọng là thời điểm thanh toán theo hợp đồng và có chứng từ chuyển khoản hợp lệ hay không.
Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp mới thành lập
Tài khoản ngân hàng phải đăng ký mã số thuế của công ty để chuyển khoản mới được công nhận là thanh toán không dùng tiền mặt.
Nếu thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản cá nhân (không phải tài khoản công ty), hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên sẽ không được khấu trừ thuế GTGT.
Trường hợp hóa đơn dưới 5 triệu đồng vẫn được khấu trừ dù thanh toán bằng tiền mặt (theo quy định hiện hành).
Để tránh rủi ro và phải điều chỉnh sau này, doanh nghiệp mới nên:
- Kích hoạt tài khoản ngân hàng công ty ngay sau khi có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
- Yêu cầu người bán ghi rõ thời hạn thanh toán trên hợp đồng.
- Ưu tiên thanh toán chuyển khoản qua tài khoản công ty cho tất cả hóa đơn ≥ 5 triệu đồng.
- Lưu giữ đầy đủ chứng từ thanh toán để sẵn sàng giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra.
Hóa đơn đầu vào của công ty chưa kích hoạt tài khoản ngân hàng vẫn có thể khấu trừ thuế GTGT nếu chưa đến hạn thanh toán theo hợp đồng. Tuy nhiên, để đảm bảo quyền lợi lâu dài và tránh phải điều chỉnh thuế sau này, doanh nghiệp nên hoàn tất thủ tục kích hoạt tài khoản ngân hàng sớm nhất có thể.
Những thủ tục khi mới và sau khi thành lập doanh nghiệp rất quan trọng. Do đó trong thời gian này doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ hỗ trợ thế để có thể đảm bảo được mọi hoạt động không bị sai sót. Và đại lý thuế Minh Châu với nhiều năm kinh nghiệm, là lựa chọn cho nhiều doanh nghiệp trong khu vực miền Nam luôn sẵn sàng đồng hành hỗ trợ doanh nghiệp từng bước một giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí và hiệu quả cao. Mọi thắc mắc quý doanh nghiệp có thể liên hệ với chúng tôi để được giải đáp.