Trong quá trình hoạt động, các doanh nghiệp cần phải biết kê khai thuế và nộp thuế đúng thời hạn để đảm bảo không bị phạt khi nộp chậm. Vậy các thời hạn liên quan đến thuế thế nào? Hãy cùng thuế Minh Châu tìm hiểu dưới đây.
Tất cả các loại thuế mà doanh nghiệp cần nộp:
Thông thường mỗi tháng, quý, năm, công ty cần thực hiện nộp báo cáo và tờ khai thuế. Có thể thống kê 5 loại báo cáo, tờ khai thuế dưới đây như sau:
Phải nộp lệ phí thuế môn bài
Cần phải nộp tờ khai thuế GTGT
Cần phải nộp tờ khai thuế TNCN
Phải nộp báo cáo về việc sử dụng hoá đơn
Phải nộp báo cáo tài chính, tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Những tờ khai và báo cáo này cần phải nộp theo quy định nếu không sẽ bị xử phạt. Nếu công ty phát sinh thêm loại thuế khác như thuế XNK, thuế tài nguyên, môi trường …thì công ty cần bổ sung tờ khai.
Thời hạn nộp thuế của doanh nghiệp:
Dựa vào Luật Quản lý thuế 2019, có 5 loại tờ khai, báo cáo thuế cần phải được nộp theo năm. Thời gian chính xác của mỗi loại như sau:
Nộp tờ khai thuế môn bài:
Trước ngày 30/01 của năm sau năm thành lập, công ty mới thành lập, mới kinh doanh cần thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp tờ khai cho đơn vị thuế.
Công ty chỉ cần nộp tờ khai lệ phí môn bài chỉ 1 lần duy nhất khi mới thành lập, trừ những trường hợp như sau:
Có sự thay đổi về vốn điều lệ đã đăng ký trong năm đó.
Doanh nghiệp có sự thành lập mới hoặc chấm dứt hoạt động của văn phòng DD, chi nhánh, địa điểm KD.
Theo Nghị định 22/2020 quy định mức lệ phí môn bài cần nộp cụ thể như sau:
Doanh nghiệp trên 10 tỷ đồng sẽ phải nộp 3.000.000 đồng mỗi năm
Doanh nghiệp dưới 10 tỷ đồng sẽ phải nộp 2.000. 000 đồng mỗi năm.
Đối với chi nhánh, VP Đại diện, tổ chức kinh tế khác sẽ phải nộp 1.000.000 đồng mỗi năm.
Ví dụ: Công ty A thành lập ngày 30/04/2023 với mức vốn điều lệ là 8.000. 000.000 thì năm 2023 doanh nghiệp được miễn phí môn bài, và thời hạn kê khai lệ phí cho năm 2024 là 31/01/2024 và mức đóng là 2.000. 000đ
Nộp báo cáo, tờ khai thuế GTGT và TNCN:
Đối với 2 loại thuế này thường phụ thuộc vào việc công ty kê khai thuế theo tháng hay quý và quy định như dưới đây.
Với đối tượng kê khai thuế theo quý/ tháng:
Đối tượng kê khai thuế GTGT gồm:
- Đơn vị nộp tờ khai thuế GTGT theo quý
Công ty có tổng DT năm trước đó là dưới 50 tỷ
Công ty mới kinh doanh: Giai đoạn đầu việc kê khai theo quý, 1 năm sau đó dựa vào doanh thu để nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng hay quý.
- Đơn vị nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng:
Công ty có tổng doanh thu năm trước đó trên 50 tỷ
Công ty thuộc đối tượng kê khai theo quý nhưng được đề nghị chuyển sang kê khai theo tháng.
Đơn vị thuộc trường hợp nộp tờ khai kê thuế TNCN theo quý:
Công ty phát sinh thuế TNCN nhỏ hơn 50 triệu VNĐ.
Doanh nghiệp thực hiện kê khai GTGT theo quý.
Đơn vị thuộc trường hợp nộp tờ khai thuế theo tháng:
Công ty phát sinh thuế TNCN> 50 triệu VNĐ
Công ty hoạt động trong lĩnh vực KD ngành nghề không chịu thuế GTGT.
Thời hạn nộp báo cáo thuế, tờ khai thuế:
Thời hạn nộp báo cáo, tờ khai thuế GTGT và TNCN được quy định như sau:
Đối với theo quý sẽ là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên ở quý sau.
Đối với theo tháng sẽ là ngày 20 của tháng sau.
Cần chú ý:
Dù trong tháng hoặc quý, doanh nghiệp có phát sinh hay không về doanh thu, hay khấu trừ thuế TNCN thì vẫn phải nộp tờ khai 2 loại thuế theo quy định.
Với thời hạn nộp báo cáo thuế, tờ khai thuế khi phát sinh sẽ chậm nhất ngày thứ 10.
Nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN:
Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN được quy định như sau:
Dựa vào hoá đơn, chứng từ, công ty có thể tự tính số tiền thuế TNDN phải nộp hàng quý.
Trong quý nếu có phát sinh thuế TNDN thì sẽ cần nộp tiền thuế TNDN ( thời hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý sau) mà không phải nộp tờ khai thuế TNDN theo quý.
Thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN theo năm: Thời hạn cuối cùng của tháng thứ 3 ( tính từ ngày kết thúc năm tài chính)
Nộp báo cáo việc sử dụng hoá đơn:
Những quy định dưới đây về việc nộp báo cáo sử dụng hoá đơn:
Nếu doanh nghiệp nào có rủi ro cao về thuế sẽ phải báo cáo theo tháng, còn lại đều nộp theo quý.
Nếu doanh nghiệp chưa sử dụng hoá đơn cũng phải nộp báo cáo tình hình.
Đối với doanh nghiệp mới thành lập, , nếu chưa thông báo phát hành thì chưa cần làm báo cáo.
Thời hạn nộp báo cáo việc dùng hoá đơn của doanh nghiệp:
Nếu doanh nghiệp báo cáo theo quý: Thời hạn là ngày 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Nếu doanh nghiệp báo cáo theo tháng: thời hạn là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Mức phạt tài chính khi nộp chậm:
Trong quá trình hoạt động, nếu doanh nghiệp nộp chậm báo cáo, tờ khai thuế sẽ phải bị phạt. Các mức phạt được quy định như sau:
Đối với thuế TNCN, TNDN, GTGT
Dựa vào thời hạn nộp chậm để có mức phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
Quá từ 1-5 ngày, doanh nghiệp sẽ bị cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ và thường dùng cho doanh nghiệp vi phạm lần đầu.
Quá từ 1-30 ngày doanh nghiệp nộp phạt từ 2.000.000-5000000đ
Quá từ 31- 60 ngày doanh nghiệp nộp phạt từ 5.000.000-8.000.000đ.
Quá từ 61- 90 ngày doanh nghiệp nộp phạt từ 8.000.000-15.000.000đ
Quá trên 90 ngày ( không phát sinh số thuế) doanh nghiệp nộp phạt từ 8.000.000-15.000.000đ
Quá trên 90 ngày ( phát sinh số thuế phải nộp+ nộp đủ số thuế) nộp phạt từ 15.000.000đ- 25.000.000đ.
Đối với thuế môn bài:
Khi nộp chậm lệ phí môn bài sẽ được tính theo:
Lệ phí môn bài x 0.03%x số ngày chậm
Đối với báo cáo tình hinh sử dụng hoá đơn:
Nếu doanh nghiệp nộp chậm từ 1-5 ngày sẽ bị cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ.
Nếu doanh nghiệp nộp chậm từ 1-10 ngày sẽ bị phạt từ 1.000.000 -3.000.000
Nếu doanh nghiệp nộp chậm từ 11-20 ngày sẽ bị phạt từ 2.000.000 -4.000.000.
Nếu doanh nghiệp nộp chậm từ 21-90 ngày sẽ bị phạt từ 4.000.000 -8.000.000.
Nếu doanh nghiệp nộp chậm trên 90 ngày sẽ bị phạt từ 5.000.000 -15.000.000
Có thể nói trong quá trình hoạt động, người kế toán doanh nghiệp cần phải nắm vững thời gian và các thủ tục để xử lý đúng thời gian các vấn đề liên quan đến thuế. Nếu không phải nộp phạt cũng như bị ảnh hưởng đến hoạt động là điều không tránh khỏi. Để tránh tình trạng này, doanh nghiệp có thể lựa chọn cho mình dịch vụ kế toán thuế đảm bảo tại thuế Minh Châu. Mọi thông tin xin liên hệ với chúng tôi.