Việc kê khai và tính thuế thương mại điện tử rất cần thiết cho hộ kinh doanh hay cá nhân kinh doanh. Điều này sẽ giảm những rủi ro về xử phạt theo pháp luật. Để giúp các cá nhân, hộ KD dễ dàng hơn trong việc thao tác tính thuế, chúng tôi xin đưa ra các hướng dẫn dưới bài viết sau.
Dựa vào Thông tư 40/2021/TT-BTC ban hành ngày 01/06/2021;
Dựa vào Thông tư 100/2021/TT-BTC ban hành ngày 15/11/2021;
Dựa vào Thông tư 105/2020/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế;
Dựa vào Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020;
Dựa vào Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài.
Ai phải kê khai và nộp thuế kinh doanh online:
Theo pháp luật quy định Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện từ qua các nền tảng như Tiki, Tiktok, shopee… đều phải thực hiện việc kê khai và nộp thuế.
Ai được miễn tính thuế và kê khai thuế sàn TMĐT:
Đối với thuế GTGT và TNCN:
Tất cả những cá nhân, hộ kinh donh có mức doanh thu trong năm dưới 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
Đối với lệ phí môn bài:
Dựa vào Khoản 1 ĐIều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định với cá nhân, hộ kinh doanh có HĐSX, KD mà doanh thu dưới 100 triệu thì được miễn phí môn bài.
Hướng dẫn cách tính thuế TMĐT cho HKD
Cách tính thuế môn bài trên sàn TMĐT:
Có những mức lệ phí môn bài mà HKD cần chú ý như sau:
| Doanh thu | Mức lệ phí |
| >500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| 300-500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
Năm đầu tiên cá nhân hoặc HKD được miễn phí môn bài. Những năm sau sẽ được dựa trên doanh thu của năm trước đó để tính lệ phí môn bài.
Hướng dẫn tính thuế GTGT, TNCN trên sàn TMĐT:
Số thuế phải nộp được xác định theo công thức:
| Số thuế GTGT phải nộp | = | Doanh thu tính thuế GTGT | x | Tỷ lệ thuế GTGT |
| Số thuế TNCN phải nộp | = | Doanh thu tính thuế TNCN | x | Tỷ lệ thuế TNCN |
Doanh thu tính thuế được xác định:
DT tính thuế GTGT và TNCN của HKD, cá nhân làm tiếp thị liên kết được xác định là tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ nhận được phát sinh trong kỳ tính thuế.
DT tính thuế GTGT và TNCN khi kinh doanh trên sàn TMĐT gồm toàn bộ thu nhập tiền bán hàng phát sinh trong kỳ tính thuế.
DTTT là doanh thu mà người bán thu được từ người mua hàng ( chưa trừ các loại phí trả cho sàn) không phải thu nhập thực nhận về TKNH.
Thuế GTGT, TNCN mà cá nhân KD online trên sàn TMĐT cần nộp như sau:
| Hạng mục | % tính thuế GTGT | % tính thuế TNCN |
| PP, cung cấp HH | 1% | 0,5% |
Nếu cá nhân làm tiếp thị liên kết có Đk MST kinh doanh thì công thức như sau:
| Hạng mục | % tính thuế GTGT | % tính thuế TNCN |
| Tiếp thị liên kết | 5% | 2% |
Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài, GTGT và TNCN:
Thực hiện kê khai theo tháng: Muộn nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh việc kê khai, nộp thuế.
Thực hiện kê khai theo quý: Muộn nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ.
Thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh: Muộn nhất trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Cách kê khai thuế TMĐT cho cá nhân kinh doanh:
Đối với cá nhân chưa có tài khoản Thuế điện tử:
Bước 1: Đầu tiên truy cập vào tranghttps://canhan.gdt.gov.vn/;
Bước 2: Thực hiện chức năng đăng ký, điền đầy đủ MST, mã kiểm tra và nhấn Đăng ký.
Bước 3: Trên hệ thống sẽ mặc định sự hiển thị thông tin MST, tên cá nhân, tỉnh/TP cư trú, các loại và số giấy tờ, cơ quan thuế quản lý. Cá nhân sẽ điền các thông tin sau:
Số điện thoại:
Mã xác nhận ( bỏ trống)
Bước 4: Trên màn hình sẽ hiển thị: Tờ khai ĐKGD với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử.: Cá nhân sẽ kiểm tra lại thông tin và ấn vào nút “Hoàn thành đăng ký”
Nếu khớp thông tin: Cơ quan thuế sẽ gửi TT đăng nhập và mật khảu cho email và SĐT cá nhân.
Nếu không khớp thông tin: Cá nhân cần mang CCCD đến Chi cục Thuế để kích hoạt TK.
Đối với cá nhân đã có tài khoản Thuế điện tử:
Bước 1: Bạn truy cập http://canhan.gdt.gov.vn,. Thực hiện đăng nhập và điền thôg tin MST.
Bước 2: Thực hiện đăng nhập theo mật khẩu mà cơ quan thuế cung cấp.
Bước 3: Thao tác bấm vào “Khai thuế”, chọn “Khai thuế CNKD” và chọn tờ khai “01/CNKD ( dành riêng cho cá nhân KD)
Bước 4: Người nộp thuế chọn cơ quan thuế để nộp. Sau đó chọn “Tiếp tục”
Diễn giải:
Cục thuế chọn theo nơi đặt ĐCKD
CHi chục thuế: Chọn theo nơi đặt DCKD.
Đối với loại từ khai: Chọn “Tờ khai chính thức” với khai lần đầu, chọn “Tờ khai bổ sung” nếu có điều chỉnh so với tờ khai chính thức.
Hình thức kê khai: Năm, Quý, Tháng hoặc Theo lần phát sinh.
Năm kê khai: Năm nhập.
Bước 5: Thực hiện điền các dữ liệu tở khai
Cần chú ý:
Tuỳ theo PP kê khai mà bạn cần chọn phương pháp kê khai phù hợp.
Cách kê khai cá nhân cần trao đổi với CB thuế QL của mình đảm bảo chọn lựa chính xác PP kê khai.
Chi tiết:
- CT [04]: Người nộp thuế (hệ thống tự điền);
- CT [05]: Tên cửa hàng/thương hiệu ( nếu có) hoặc thông tin của người nộp.
- CT [06]: TKNH: Điền hoặc bỏ trống
- CT [07]: Mã số thuế (hệ thống tự điền);
- CT [08]: Ngành nghề kinh doanh: tương ứng với ngành nghề đã ĐK.
- CT [08a]: Thay đổi thông tin: Chọn nếu có thay đổi thông tin mã ngành nghề.
- CT [09]: Diện tích kinh doanh rõ ràng thông tin.
- CT [09a]: Đi thuê: Chọn nếu thuê địa chỉ KD.
- CT [10]: Số lượng lao động sử dụng: thông tin số LĐ.
- CT [11]: Thời gian hoạt động trong ngày: Điền thời gian làm việc.
- CT [12]: Địa chỉ kinh doanh: NNT cần điền đầy đủ thông tin ĐCKD với các chỉ tiêu CT [12b], CT [12c], CT [12d], CT [12đ]: Số nhà (đường phố/xóm/ấp/thôn), phường/xã, quận/huyện, tỉnh/TP;
- CT [12a]: Thay đổi thông tin: chọn nếu có thay đổi địa chỉ NNT tích chọn nếu thay đổi thông tin địa chỉ;
- CT [12e]: Kinh doanh tại chợ biên giới: Chọn nếu kinh doanh chợ biên giới.
- CT [13]: Địa chỉ cư trú: NNT điền các nơi cư trú tại các chỉ tiêu: CT [13a], CT [13b], CT [13c], CT [13d]: Số nhà (đường phố/xóm/ấp/thôn), phường/xã, quận/huyện, tỉnh/TP;
- CT [14]:Điện thoại: HT tự chọn.
- CT [15]: Fax: Điền nếu có
- CT [16]: Email: Hệ thống tự chọn
- CT [17] Văn bản ủy quyền (nếu có): Nếu uỷ quyền cho bên khác thực hiện.
- Nếu CNKD chưa đăng ký thuế thì điền thông tin từ từ CT [18a] đến CT [27]. Nếu đã ĐK thì bỏ trống.
- CNKD online thuộc nhóm ngành “Phân phối, cung cấp hàng hóa”, Người nộp cần điền doanh thu vào CT [28a] và CT [28c]. Từ đó sẽ biết được số thuế GTGT và TNCN phải nộp.
Cá nhân KDDV tiếp thị liên kết sẽ thuộc nhóm” Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên liệu.”, người nộp khi điền doanh thu và CT [29a] và CT [29c] sẽ có xuất hiện số thuế GTGT và TNCN.
Bước 6: Ở phía trên tờ khai chính:
Nếu bạn muốn lưu tờ khai, chọn “ Lưu bản nháp” và chọn “ Hoàn thành kê khai”
Trường hợp muốn sửa lại dữ liệu chọn “Sửa lại”
Tiếp đến nhấn “ Nộp tờ khai” màn hình hiển thị tài liệu cần đính kém, chọn “Tiếp tục”
Bước 7: Người nộp thuế điền mã KT và chọn “ Tiếp tục” để xác thực nộp tờ khai, Hệ thống gửi mã OTP về số điện thoại đã đăng ký. Sau đó bạn nhập mã OTP.
Bước 8: Sau khi thực hiện khai thuế, người nộp thuế thực hiện nộp tiền thuế theo 2 cách sau:
Nộp TT tại NH theo thông tin TK của Chi cục Thuế quản lý.
Nộp online qua app eTax Mobile: Sau khi đơn vị thuế chấp nhận tờ khai, HT sẽ nhảy số tiền thuế phải thuế. Bạn tiến hành liên kết TKNH với app e Tax Mobile để nộp thuế.