Tình trạng hiện nay có rất nhiều doanh nghiệp có những rủi ro về thuế và hoá đơn. Để nhận diện những doanh nghiệp này đã có hướng dẫn từ Công văn 1873. Chúng tôi xin làm rõ hơn các cách nhận diện những công ty rơi vào tình trạng này.
Công ty có rủi ro về thuế, hoá đơn?
Có thể định nghĩa với công ty này là những đơn vị có dấu hiệu bất thường trong một số việc, như:
Trong quá trình hoạt động SX, KD
Trong việc kê khai doanh thu, thuế GTGT
Trong việc sử dụng hoá đơn bao gồm:
- Thời điểm ghi nhận HĐ từ hoạt động bán hàng, dịch vụ
- Ngày lập HĐ và ngày gửi DL HĐ cho cơ quan thuế không thống nhất và không giải thích được lý do chính đáng.
Với những doanh nghiệp rơi vào tình trạng rủi ro về hoá đơn, thuế sẽ bị xử phạt, truy thu thuế hoặc chịu trách nhiệm PL đối với HV gian lận thuế, HĐ ảnh hưởng xấu đến MTKD.
Dấu hiệu nhận biết công ty rủi ro về hoá đơn, thuế GTGT
Theo Công văn số 1873/TCT-TTKT năm 2022 Tổng cục Thuế đã đưa ra các dấu hiệu để nhận biết những công ty có rủi ro về HĐ, thuế như sau:
1.Đơn vị mới được thành lập nhưng không có địa điểm KD cố định mà thay đổi nhiều trong 2 năm HĐ.
2. Công ty mới thành lập nhưng người đại diện PL, giám đốc đã có doanh nghiệp bị cơ quan thuế đưa ra những thông báo sau:
Bỏ ĐCKD vì nợ thuế
Ngừng kinh doanh có thời hạn.
3. DN chưa hoàn thành việc nộp đủ vốn điều lệ như đăng ký trước đó. Theo pháp luật trong vòng 90 ngày tính từ ngày hoàn thành TT ĐKKD và cấp giấy CN ĐKDN thì các TV trong công ty phải góp vốn đủ.
4. Công ty không có TSCĐ hoặc giá trị rất thấp.
5. Công ty mua bán, sáp nhấp có giá dưới 100 triệu đồng.
6. Công ty thay đổi NDD trong 2 TH sau:
Thay đổi NDD 2 lần trở lên trong thời gian 12 tháng
Thay đổi NDD và chuyển DDKD cùng 1 thời gian.
7. Công ty có trên 2 lần trạng thái HĐ hoặc kinh doanh trong vòng 1 năm.
8. Công ty khi bị cơ quan thuế đưa ra thông báo: Không HĐ tại địa chỉ đã ĐK lại chuyển DDKD.
9. Công ty được góp vốn bởi những cá nhân có quan hệ gia đình.
10. Công ty thành lập và hoạt động nhiều năm nhưng không có doanh thu và thực hiện chuyển nhượng hoặc bán lại cho cá nhân, đơn vị khác.
11. DN xuất hoá đơn khoáng sản, TN nhưng không xin giấy phép con.
12. Công ty mua bán hàng hoá nhưng lại không thích hợp với đặc điểm và điều kiện của từng khu vực.
13. Công ty cung cấp HH, DV nhưng không phù hợp với HH, Dv mua vào.
14. Công ty có những khoản giao dịch bằng TKNH không đáng tin, hoạt động rút tiền ngay khi tiền vừa vào tài khoản.
15. Công ty sử dụng NLĐ không phù hợp với ngành nghề KD và quy mô của công ty.
16. Một người đại diện cho nhiều công ty cùng một lúc thì các công ty này cũng nằm trong rủi ro.
17. Công ty không có kho hàng, không có chi phí thuê kho hoặc có kho nhưng diện tích và quy mô không phù hợp với doanh thu.
18. Công ty kê khai doanh thu phát sinh trên 10 tỷ/năm nhưng thuế dưới 1% doanh thu.
19. Công ty dùng 500-2000 HĐ. Hơn nữa, công ty có lượng lớn HĐ bị xoá bỏ chiếm 20% HĐ sử dụng.
20. Trong khi áp dụng theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC đòi hỏi số lượng thì số lượng HDDT của công ty giảm bất thường so với thì số lượng hóa đơn điện tử mà doanh nghiệp sử dụng giảm bất thường, solượng hoá đơn theo theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP.
21. Công ty mắc những lỗi về phát hành hoá đơn như:
Không thông báo PH hoá đơn
Thông báo nhưng thiếu báo cáo tình hình sử dụng chúng.
THông báo nhưng chậm báo cáo việc sử dụng HĐ.
22. Giá trị HH bán ra và thuế GTGT đầu vào của công ty bằng hoặc chênh lệch nhỏ với HH mua vào và thuế GTGT đầu vào.
23. Doanh thu và thuế GTGT đầu vào và ra của công ty lớn nhưng âm thuế GTGT trong nhiều kỳ hoặc không phát sinh thuế phải nộp.
24. Công ty KD một số ngành nghề đặc thù như:
- Lĩnh vực Siêu thị (hàng điện máy, bán lẻ hàng hóa tiêu dùng);
- Lĩnh vực Nhà hàng, khách sạn, kinh doanh dịch vụ ăn uống;
- Lĩnh vực KD vận tải;
- Lĩnh vực KD vật liệu xây dựng;
- Lĩnh vực KD xăng dầu;
- Lĩnh vực Khai thác đất, đá, cát, sỏi và khoáng sản
- Lĩnh vực KD nông lâm sản (gỗ thanh, gỗ ván, dăm gỗ…);
- Các lĩnh vực phát sinh HĐ cho thuê nhân công với chi phí lớn.
25. Doanh nghiệp tăng đột biệt nhưng thuế GTGT phát sinh nộp lại dưới 1% doanh số phát sinh trong kỳ.
Trên đây là những dấu hiệu để nhận diện doanh nghiệp có rủi ro về thuế và hoá đơn. Khi nhận biết rõ sẽ giúp cho các công ty có đường hướng trong việc hợp tác, tránh rủi ro không đáng có cho chính công ty mình.